山西地区A股上市公司2018年度报告--环境信息披露检查报告
前言：对比于全国上市公司整体信息披露情况来看，山西地区A股上市公司2018年度受到的环境类处罚总数较少，但处罚数量与上市企业总数之比较高，应引起重视。山西地区A股上市公司环境类处罚的披露情况较差，尤以排名801--1800档位的中小企业情况突出，应当引起关注。同全国其它省份一样，受到的环境类处罚的绝大部分为制造业，且披露情况较差，未披露率均超过50%。
对于重点排污单位信息的披露，山西地区涉及到重点排污单位信息披露的公司，存在近二分之一的企业有未披露完全的情况，有十分之一的企业披露较差，披露完全的公司接近二分之一。
检查范围:
本次检查主体为山西地区A股上市公司，其中沪市主板19家上市公司；深市主板11家，中小板4家，创业板3家，累计共检查37家上市公司。
本次从三个方面对上市公司环境信息披露进行检查，分别为：
①环境类诉讼及调查：
指的是上市公司或其下属子公司是否因为环境类问题而被有关部门进行调查或被提起公诉的情况；
②环境类行政处罚：
指的是上市公司或其下属子公司是否因为环境类问题而被环保部门或其他部门作出行政处罚的情况；
③重点排污单位信息：
指的是指的是上市公司或其下属子公司是否属于环保部门公开的重点排污单位企业，以及根据相关要求需要公开的各类排污信息。
数据来源：
上市公司年报：①巨潮资讯网；②上交所、深交所官方网站；
环境类行政处罚：①各级生态环境部门官方网站；②蔚蓝地图；③绿网环境数据中心；
重点排污单位：各省生态环境部门2018年对外公开的重点排污单位名录。
风险提示：
所有披露内容检查，仅基于空气侠和上海青悦环保所收集到的基础数据；因检索手段等有限，不排除信息未收集完全的情况。同时，对于上市公司境外子公司的行政处罚信息等，未能进行收集。
01 诉讼及调查
2018年度，空气侠联合上海青悦未发现山西地区的上市公司存在因环保问题而被诉讼或调查的情况。
02 环保行政处罚
2018年度，空气侠联合上海青悦环保共发现33条山西地区上市公司及其下属子公司存在环保行政处罚记录，累计罚金796.82万元，单次处罚金额最高的达108万元。
03 市值分布及环保处罚披露
已发现的所有行政处罚中，有9条处罚未披露，24条处罚已披露，未披露率达27.3%。
共发现13家上市公司或其下属子公司存在行政处罚记录，其中5家全部披露，1家部分披露，7家未披露。
参考中证指数，共将检查的3624家上市公司按照市值划分为五档（市值统计以2019年6月30日为准），分别为：①1--100；②101--300；③301--800；④801--1800；⑤1800+，市值单位为亿元。
不同市值披露情况：
山西地区五档市值按照以上的排名划分所对应的企业分别有1家、2家、9家，12家和13家，共计37家。
在全部环保处罚当中，分别有0家、0家、2家、2家和3家企业存在完全未披露的情况，五档公司的未披露率（未披露率为未披露公司数占发现处罚公司数的比率）分别为0%，0%，40%，50%，75%。
在10万元以上环保处罚当中，，分别有0家、0家、1家、2家和0家企业存在完全未披露的情况，五档公司的未披露率（未披露率为未披露公司数占发现处罚公司数的比率）分别为0%，0%，25%，50%，0%。
从披露数量来看环保处罚披露率相对较其它省份较好，尚需努力提升。从披露企业占比情况来看不乐观，未披露公司占一半以上。市值排名301-800的上市公司全部处罚完全披露状况要优于排名靠后的的市公司，第5档即市值排名为1800+的公司全部处罚未披露率最高。
04 央企&国企与其他企业
山西地区37家上市公司中共有3家央企，19家国企和15家其他企业。
全部行政处罚披露中，完全披露公司：央企，国企和其它企业的占比分别为：0%，80%和20%；
全部行政处罚披露中，部分披露公司：央企，国企和其它企业的占比分别为：0%，100%和0%；
全部行政处罚披露中，未披露公司：央企，国企和其它企业的占比分别为：0%，57.14%和42.86%；
10万以上行政处罚披露中，完全披露公司：央企，国企和其它企业的占比分别为：0%，83.33%和16.67%；
10万以上行政处罚披露中，部分披露公司：央企，国企和其它企业的占比分别为：0%，0%和0%；
10万以上行政处罚披露中，未披露公司：央企，国企和其它企业的占比分别为：0%，100%和0%；
整体来看，不同所有制企业之间披露有明显差异，国企在全部行政处罚、10万元以上的处罚披露中，完全披露、未披露率均最高。
05 行业分布及环保处罚披露
山西地区的79家上市公司共涉及了7个行业，其中隶属于制造业行业的企业数量最多，为21家，占比高达56.76%。全部处罚中，完全披露及未披露占比也最高；10万以上处罚中，完全披露占比也最高。
06 重点排污单位披露
结合中国证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号—年度报告的内容与格式》第四十四条的相关要求以及南京大学相关研究，空气侠联合上海青悦环保共拆分出以下的14项检查指标来衡量上市公司重点排污单位信息披露质量，具体如下：
1）披露完全：指的是上市公司是否完整披露下属子公司哪些属于重点排污单位；
2）主要污染物和特征污染物名称：指的是对外排放的各类污染物名称；
3）排放方式：指的是通过何种方式将污染物外排；
4）排放口数量：指的是排放污染物出口如烟囱、排水管等的数量；
5）排放口分布情况：指的是排放口的地理位置分布情况；
6）排放浓度：指的是各类污染物实际对外排放的单位浓度；
7）排放总量：指的是各类污染物实际对外排放总数量；
8）超标排放情况：指的是是否有发生超过排放标准排污的情况；
9）执行的污染物排放标准：指的是国家或地方核定的污染物排放标准；
10）核定的排放总量：指的是环保部门核准的污染物外排总数；
11）防治污染设施的建设和运行情况：指的是污染物处理等环保设备的建设及后期运行情况；
12）建设项目环境影响评价及其他环境保护行政许可情况：指的是新建项目的环境影响评价及其他行政许可的验收通过情况；
13）突发环境事件应急预案：指的是突发环境事件的应急预案编写、报备和公开情况；
14）自行监测情况：指的是根据国家自行监测相关规定，开展自行监测及实际监测的情况。
对于重点排污单位信息的披露检查，我们采用10分制来衡量企业的披露情况，对应以上的2-10项，每缺少1项指标，则扣除1分（特别备注：若关于重点排污单位的信息披露（即：第1项）未披露完全或者完全没有披露，则扣2分），直到扣至0分为止。得分情况及对应的披露状态解释主要如下：披露完全指得10分企业，部分披露企业指6-9分，披露较差指6分以下。
山西地区上市公司共有18家自身或下属子公司属于重点排污单位，其中10家完整披露了应披露信息，7家存在部分未披露情况，1家披露较差。
07 结论与建议
对比于全国上市公司整体信息披露情况来看，山西地区A股上市公司2018年度受处罚数量与上市企业总数之比较高，应特别引起重视。山西地区A股上市公司环境类处罚的披露率总体相对其它省份情况较好，但制造业、采矿业的未披露情况比较突出。
对于重点排污单位信息的披露，山西地区涉及到重点排污单位信息披露的公司，超过三分之一的企业有未披露完全的情况，有5%的企业披露较差，披露完全的公司超过二分之一。
在这里，我们建议山西地区上市公司：
1，以黄河流域生态保护和高质量发展上升为国家战略，汾渭平原和2+26城市区域蓝天保卫战为历史契机，抓住新时代发展绿色产业的转型机遇，做绿色金融的引领者和变革者，不断强化自身的环保管理及环境信息披露工作；
2，对于重点排污单位信息披露较差的上市公司及其下属控股子公司，应当积极查漏补缺，严格按照中国证监会信息披露要求披露相关信息。
3，不断丰富环境信息披露的通道，在官网、年报/半年报等基础上，发布《上市公司环境信息披露绿皮书》或专门的环境信息披露报告、组织环境信息披露年度媒体发布会、可持续发展议题会议等，并善用“微博”、“微信”、“抖音（头条号）等新媒体工具，向社会各界进行披露。
4，为深入推进上市公司环境信息披露工作，加强和投资人、证监会、生态环境相关职能部门、环保社会组织、社区公众等的互动交流，比如组织开展“企业环保开放日”，“环境信息披露圆桌研讨会”，邀请环保组织代表作上市公司环境观察员等，汇聚多元智慧，让环境信息披露成为上市公司新的生产力。
空气侠
上海青悦
2019年11月30日
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